ModelosModelos AEAT
El criterio de caja en los modelos 303, 390 y 130
Si tu empresa aplica el criterio de caja, el IVA de sus facturas con la clave Criterio de caja no se declara al emitirlas o recibirlas, sino al cobrarlas o pagarlas, y como tarde el 31 de diciembre del año siguiente al de la operación.
Antes de empezar
- Modelos AEAT forma parte del plan Business. Si tu plan no lo incluye, verás «Esta función requiere un plan superior». En la prueba gratuita de Business puedes calcular y revisar los modelos, pero no descargar el fichero para presentarlo.
- Activa el criterio de caja por ejercicios en Configuración → Empresa → Impuestos.
- Registra los cobros y pagos con su fecha real en Tesorería o en la ficha de la factura: son los que llevan el IVA a cada periodo.
Pasos
- En Modelos AEAT, calcula el Modelo 303 del periodo como siempre.
- En la tabla de casillas, las facturas en criterio de caja aparecen de dos formas:
- En las casillas 62 y 63 (emitidas) y 74 y 75 (recibidas), por su importe total en el periodo de la operación. Son informativas: no suman al resultado.
- En las casillas de IVA devengado y deducible, por lo cobrado o pagado en el periodo.
- Despliega una casilla para ver sus facturas. Debajo de cada factura en criterio de caja aparece cada cobro o pago que la imputa al periodo: fecha, parte de la factura, base y cuota. Devengo forzoso 31-dic y Concurso marcan lo que se imputa sin cobro.
- En el Modelo 390 del año, las casillas 643 a 648 recogen el IVA devengado en criterio de caja por tipo, la 653 va en el volumen de operaciones y las 654 a 657 en Operaciones específicas.
- Si eres persona física y aplicas el criterio de cobros y pagos del IRPF, el Modelo 130 muestra Criterio de cobros y pagos junto al estado y, debajo de las casillas, la tabla Cobros y pagos del periodo con cada factura y cobro que compone los importes. Si tu empresa está en recargo de equivalencia, la cuota de IVA que cobras con cada emitida cuenta como ingreso y se ve en la columna Cuota de IVA (recargo de equivalencia).
Qué pasa después
- La cabecera del 303 muestra Criterio de caja si tu empresa aplica el criterio en ese ejercicio y Destinatario de criterio de caja si has recibido facturas con esa clave.
- Si registras un cobro o un pago con fecha dentro de un periodo ya calculado, el 303 de ese periodo muestra Desactualizada por cobros o pagos. Recalcúlalo para incluirlo.
Problemas frecuentes
- Una factura cobrada no aparece en el 303. Comprueba que el cobro está registrado con la fecha real y que esa fecha cae en el periodo.
- Aparece Desactualizada por cobros o pagos en una declaración presentada. Una declaración presentada no se recalcula. Consulta con tu asesor si tienes que presentar una complementaria.